На УСН “доходы минус расходы” лизинг может давать налоговый эффект через расходы, но он отличается от ОСНО: полноценного вычета НДС обычно нет, а экономия зависит от объекта налогообложения и фактической прибыли.
Для УСН 15% лизинговые платежи могут уменьшать налоговую базу как расходы при соблюдении условий учёта. НДС обычно сидит внутри стоимости расхода, а не принимается к отдельному вычету. Поэтому эффект есть, но его нельзя считать по формуле ОСНО с НДС 22% плюс прибыль 25%.
Чем УСН 15% отличается от ОСНО
| Вопрос | УСН 15% | ОСНО |
|---|---|---|
| НДС | обычно включается в расход | может приниматься к вычету |
| Расходы | уменьшают базу УСН | уменьшают прибыль |
| Ставка эффекта | зависит от региональной ставки УСН | обычно 25% по прибыли |
| Риск ошибки | неверное признание расходов | НДС и прибыль считаются отдельно |
Когда налоговый эффект может быть небольшим
Если бизнес работает с низкой маржой или уже близок к минимальному налогу, фактическая выгода от дополнительных расходов может быть ниже расчётной. Поэтому лизинг на УСН 15% лучше считать не “по максимуму”, а по данным управленческого учёта.
Также важно проверить, что предмет используется в предпринимательской деятельности, а документы оформлены корректно. Иначе расход может стать спорным.
Как подготовить расчёт
- 01 Соберите график платежей и выделите обязательные допрасходы.
- 02 Посчитайте налоговую базу УСН до сделки и после сделки.
- 03 Проверьте минимальный налог и региональную ставку.
- 04 Сравните лизинг с кредитом без вычета НДС.