Налоговая выгода лизинга возникает не из скидки лизинговой компании, а из учёта платежей: НДС принимается к вычету, а платежи без НДС уменьшают базу по налогу на прибыль.
Для ООО и ИП на ОСНО лизинг может снижать фактическую стоимость покупки за счёт НДС 22% и налога на прибыль 25%. Для УСН эффект зависит от объекта налогообложения и режима НДС, а для НПД налогового щита почти нет.
Из чего состоит налоговый щит
Первый слой — НДС. Если компания имеет право на вычет, НДС из лизинговых платежей возвращается через налоговый механизм. В 2026 году базовая ставка НДС составляет 22%, поэтому для расчёта используется доля 22/122 от суммы с НДС.
Второй слой — налог на прибыль. Лизинговые платежи без НДС учитываются в расходах и уменьшают прибыль, с которой считается налог. Общая ставка налога на прибыль в 2026 году составляет 25%, если для компании не действует специальная льгота.
Где выгода максимальная
| Режим | НДС к вычету | Расходы уменьшают налог | Комментарий |
|---|---|---|---|
| ООО на ОСНО | Да | Да, прибыль 25% | Самый сильный сценарий для налогового щита |
| ИП на ОСНО | Да | Да, с учётом режима ИП | Нужно смотреть декларации и подтверждение расходов |
| УСН доходы | Обычно нет | Ограниченно | Часто кредит может быть ближе по экономике |
| УСН доходы минус расходы | Зависит от НДС-статуса | Да, через расходы | Нужен отдельный расчёт |
| НПД | Нет | Нет | Лизинг оценивается почти без налогового щита |
Почему нельзя обещать “экономию 40%” всем
Фраза “экономия до 40%” работает как рекламный крючок, но в реальной сделке может не подтвердиться. Если у компании нет прибыли, нет права на вычет или предмет оформлен с дополнительными комиссиями, итоговая выгода будет ниже.
Честный расчёт должен показывать несколько сценариев: оптимистичный, базовый и осторожный. Это повышает доверие и снижает риск разочарования после получения коммерческого предложения.